El impuesto sobre el patrimonio grava tu riqueza neta a 31 de diciembre: bienes y derechos menos deudas. Es estatal y está cedido a las comunidades autónomas: lo que pagas depende de dónde residas.
El impuesto de grandes fortunas
Desde 2022, el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, estatal y complementario, grava con el mismo mínimo y exención la base que supera los 3.000.000 €, del 1,7 % al 3,5 %, restando lo pagado por patrimonio. Se ha prorrogado. Modelo 718, en julio.
Límite conjunto con la renta
La suma de las cuotas del IRPF y de patrimonio no puede superar el 60 % de la base imponible del IRPF (con algunos ajustes). Si la supera, se rebaja la de patrimonio, como máximo un 80 %. Un asesor fiscal revisa tu planificación antes del 31 de diciembre.
Plazo y no residentes
El modelo 714 va con la declaración de la renta, hasta el 30 de junio. Los no residentes y quien se acoge a la Ley Beckham tributan solo por lo que tienen en España. Los bienes fuera de un residente cuentan y pueden obligar al modelo 720; con inmuebles, mira la fiscalidad inmobiliaria.
Quién tiene que pagarlo
Con la norma estatal, el mínimo exento es de 700.000 € y la vivienda habitual está exenta hasta 300.000 €, pero cada comunidad puede fijar su mínimo, tipos y bonificaciones. Se presenta la declaración (modelo 714) aunque no salga a pagar si tus bienes y derechos, sin restar deudas, superan los 2.000.000 €.
Lista de comprobación
Qué bienes están exentos del impuesto de patrimonio
Cuatro exenciones para repasar antes de sumar lo que tienes.
La vivienda habitual, hasta 300.000 €.
Los bienes de la actividad de un autónomo y las participaciones en la empresa familiar, si se cumplen los requisitos.
Los derechos consolidados en planes de pensiones.
El ajuar doméstico, salvo joyas, pieles, vehículos, embarcaciones, obras de arte y antigüedades.
Valoración
Cómo se valoran los bienes en el impuesto de patrimonio
Busca lo que tienes: cada tipo de bien se valora con su propia regla.
01
Inmuebles
Por el mayor entre el valor catastral, el determinado o comprobado por la Administración y el precio de adquisición.
02
Cuentas bancarias
Por el mayor entre el saldo a 31 de diciembre y el saldo medio del último trimestre.
03
Acciones cotizadas
Por su cotización media del cuarto trimestre.
04
Deudas
Se restan las que estén justificadas, como el capital pendiente de una hipoteca.
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Qué bienes tienes y en qué comunidad resides: con lo básico basta.
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Preguntas frecuentes
Preguntas sobre el impuesto de patrimonio
¿A partir de cuánto dinero se paga el impuesto de patrimonio?
Con la norma estatal, desde 700.000 € de patrimonio neto, más hasta 300.000 € exentos por la vivienda habitual. Cada comunidad puede cambiar el mínimo y bonificar.
¿Qué es el impuesto de grandes fortunas?
Un impuesto estatal complementario para patrimonios muy altos: grava la base que supera 3.000.000 € y resta lo pagado por patrimonio. En las comunidades que lo bonifican, se paga al Estado.
¿Cómo se valora una vivienda en el impuesto de patrimonio?
Por el mayor entre el valor catastral, el valor determinado o comprobado por la Administración a efectos de otros tributos y el precio de compra.
¿Tengo que declarar patrimonio aunque no pague nada?
Sí, si tus bienes y derechos valen más de 2.000.000 €, aunque la cuota salga cero por el mínimo exento o por una bonificación autonómica.
¿Se puede reducir legalmente el impuesto de patrimonio?
Sí, con planificación: la exención de la empresa familiar, el límite conjunto con la renta o cómo tienes tus bienes. Antes del 31 de diciembre, fecha en que se valora.
Lo que cuentan las personas a las que pusimos en contacto con su abogado.
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