Un convenio de doble imposición (CDI) es un tratado entre dos países que reparte el derecho a gravar cada tipo de renta, para que una misma renta no pague impuestos completos dos veces.
Dónde eres residente fiscal
Eres residente en España si pasas aquí más de 183 días del año, si tienes aquí el núcleo principal de tus actividades o intereses económicos o, salvo prueba en contrario, si residen aquí tu cónyuge no separado y tus hijos menores dependientes.
Cómo se evita pagar dos veces
El país de residencia corrige la doble imposición por exención (no grava la renta) o imputación (la grava, pero descuenta el impuesto pagado fuera, con un límite). En el IRPF se aplica con la deducción por doble imposición internacional en la declaración de la renta.
Qué documentos necesitas
El certificado de residencia fiscal a efectos del convenio (en España, en la sede electrónica de la Agencia Tributaria).
Los justificantes del impuesto pagado en el otro país.
Si no resides en España, el certificado de tu país para aplicar un tipo reducido en el modelo 210.
Mudanzas y trabajo en remoto
El año en que cambias de país puedes ser residente en los dos y, si te trasladas a un paraíso fiscal, España puede seguir considerándote residente ese año y los cuatro siguientes. Si vienes a trabajar: Ley Beckham; con bienes fuera: modelo 720. Un asesor fiscal lo revisa.
Según la renta
Qué país grava cada renta según el convenio
Busca la tuya: así se suele repartir cada tipo de renta entre los dos países.
01
Inmuebles
Sus rentas y ganancias pueden gravarse en el país donde están.
02
Dividendos e intereses
Tributan en el país de residencia, pero el país de origen suele poder retener un porcentaje limitado por el convenio.
03
Sueldos
En general, tributan donde se trabaja, con excepciones para estancias cortas.
04
Pensiones
Las privadas suelen tributar en el país de residencia; las públicas, a menudo en el país que las paga. Depende de cada convenio.
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