¿Cuánto dinero puedo donar a un hijo sin pagar impuestos?

En España no hay una cantidad que puedas donar a un hijo sin pagar impuestos válida para todo el país. La ley estatal del impuesto (Ley 29/1987, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) no fija ningún importe exento para las donaciones: cualquier cantidad, sea de 1.000 o de 100.000 euros, es una donación sujeta al impuesto. Lo que paga tu hijo depende de la comunidad autónoma, porque muchas aplican bonificaciones que pueden dejar la cuota en casi nada. Aun así, hay que presentar la declaración en el plazo de 30 días hábiles.

Por qué no hay un importe libre de impuestos

El impuesto de donaciones es estatal, pero está cedido a las comunidades autónomas, que pueden aprobar su propia tarifa, sus reducciones y sus bonificaciones. El resultado es un mapa muy desigual: en algunas comunidades una donación de padres a hijos tributa muy poco si se cumplen ciertos requisitos, y en otras el coste es bastante mayor. Y esas normas cambian con frecuencia.

Para saber qué normativa se aplica, hay dos reglas básicas:

• Dinero, acciones y otros bienes muebles: en general, la de la comunidad donde tiene su residencia habitual el hijo que recibe la donación, no la de los padres.
• Inmuebles: la de la comunidad donde está el inmueble.

Si alguno vive fuera de España, las reglas cambian.

Cuánto se paga por una donación de 10.000 o de 100.000 euros

Para hacerse una idea del orden de magnitud sirve el cálculo con la norma estatal, que es la base de la que parten las comunidades. Funciona así:

1. La base es el valor de lo donado. Las reducciones por parentesco de la ley estatal (15.956,87 euros para un hijo de 21 años o más) solo se aplican en las herencias, no en las donaciones, salvo casos especiales como la empresa familiar.
2. A esa base se le aplica la tarifa progresiva del artículo 21, que empieza en el 7,65 % y llega al 34 %.
3. La cuota se multiplica por un coeficiente que depende del parentesco y del patrimonio previo de quien recibe. Para un hijo con un patrimonio previo de hasta 402.678,11 euros, el coeficiente es 1: la cuota no cambia.
4. La comunidad autónoma puede sustituir la tarifa y los coeficientes estatales por los suyos y añadir reducciones y bonificaciones propias.

Son cifras orientativas: la cuota real puede quedar cerca de la estatal, en un punto intermedio o casi en cero, según la comunidad y si cumples los requisitos de su bonificación. Antes de transferir una cantidad importante, pide el cálculo con la normativa vigente de tu comunidad.

Qué pasa si le das 10.000 euros a tu hijo

Si le transfieres 10.000 euros a tu hijo para la entrada de un piso o para un negocio, jurídicamente es una donación: una entrega gratuita que él acepta. Las consecuencias son estas:

• Quien paga el impuesto es tu hijo, no tú. Debe presentar la autoliquidación en los 30 días hábiles siguientes a la donación, con el modelo de su comunidad, o con el modelo 651 de la Agencia Tributaria en los casos que gestiona el Estado, como cuando quien recibe no reside en España.
• Tú no tributas en el IRPF por donar dinero, porque el dinero no genera una ganancia patrimonial. Sería distinto si donaras un inmueble o unas acciones que valen más que cuando los compraste.
• Las formalidades importan. Una donación de dinero puede hacerse legalmente sin notario, pero muchas comunidades exigen, para aplicar su bonificación, que conste en escritura pública y que el dinero se mueva de forma rastreable, por transferencia y no en efectivo. Conviene comprobarlo antes de transferir, no después.
• Las donaciones se suman. Las que hace el mismo padre al mismo hijo en un plazo de tres años se consideran una sola a efectos del impuesto (artículo 30 de la Ley 29/1987), así que trocear la cantidad no rebaja el tipo.
• Cuenta en la herencia. Salvo que lo dispenses expresamente, lo donado se descuenta de lo que ese hijo reciba cuando se reparta tu herencia: es la colación, que explicamos en cómo se reparte una herencia según la ley.

¿Cuánto dinero se puede transferir sin que se considere donación?

Ninguna cantidad deja de ser donación por ser pequeña. Lo que convierte una transferencia en donación no es la cifra, sino la causa: que el dinero se dé gratis, sin obligación de devolverlo ni nada a cambio. Una transferencia de 500 euros es tan donación como una de 50.000; la diferencia es práctica, no legal.

¿Se entera Hacienda? No recibe un aviso de cada transferencia, pero dispone de mucha información:

• Los bancos le informan de las cuentas, de sus titulares y de sus saldos.
• También le informan de los ingresos y retiradas de efectivo de más de 3.000 euros (modelo 171).
• La normativa contra el blanqueo obliga a los bancos a vigilar y, en su caso, comunicar las operaciones inusuales.
• Y cuando tu hijo compra una vivienda, Hacienda puede pedirle que justifique de dónde salió el dinero de la entrada.

Si una donación no se declara y Hacienda la detecta, puede reclamar el impuesto con intereses de demora y una sanción mientras no haya prescrito, lo que en general ocurre a los cuatro años de terminar el plazo para presentarla. Y en algunas comunidades, declarar fuera de plazo o sin cumplir sus requisitos puede hacer perder la bonificación.

Lo que no es una donación: préstamos, manutención y regalos

Un préstamo documentado

Si el dinero se va a devolver, no es una donación sino un préstamo. Para que Hacienda no lo trate como una donación encubierta, conviene firmar un contrato por escrito con el importe, el calendario de devolución y, si se pactan, los intereses; presentarlo en 30 días hábiles ante la oficina tributaria de la comunidad (en muchas, con el modelo 600), donde está exento del impuesto de transmisiones patrimoniales; y, sobre todo, cumplir las devoluciones por transferencia. Además, la ley del IRPF presume que los préstamos se cobran con interés salvo prueba en contrario: si es gratuito, que el contrato lo diga y revísalo con un asesor.

Los gastos de manutención

Pagar la comida, la vivienda, los estudios o el médico de un hijo que depende de ti no es una donación: es cumplir la obligación de alimentos que el Código Civil impone a los padres. Y esos gastos no se descuentan después en la herencia (artículo 1041 del Código Civil).

Los regalos de costumbre

Los regalos habituales de cumpleaños, Navidad o una boda, acordes con la economía familiar, no suelen plantear problemas, y el Código Civil los excluye de la colación. Pero la ley fiscal no fija ningún importe exento: un «regalo» de varios miles de euros es una donación.

¿Quién está exento de pagar el impuesto de donaciones?

En sentido estricto, casi nadie: la ley estatal no deja exentas las donaciones a hijos ni a otros familiares. Lo que hay son situaciones con un trato distinto:

• Las sociedades y demás personas jurídicas que reciben una donación no pagan este impuesto, sino el impuesto sobre sociedades.
• La donación de una empresa familiar o de participaciones en ella a los hijos o al cónyuge puede tener una reducción estatal del 95 % con requisitos estrictos: entre otros, que quien dona tenga 65 años o más o una incapacidad permanente absoluta o gran invalidez, que deje de dirigir la empresa y de cobrar por ello, y que quien recibe mantenga lo donado durante diez años.
• Las bonificaciones autonómicas, que en varias comunidades llegan al 99 % de la cuota para hijos y cónyuge, a veces con límites de importe o con requisitos como el documento público, el destino del dinero (por ejemplo, la compra de la vivienda habitual) o la edad o la discapacidad del hijo.

Ni siquiera con una bonificación del 99 % desaparece la obligación de presentar la declaración en plazo.

Cómo donar dinero a un hijo sin sorpresas

1. Consulta la normativa vigente este año en la comunidad de residencia de tu hijo.
2. Si su bonificación exige documento público, firma la donación ante notario y haz constar el importe, el medio de pago y, si procede, su destino.
3. Transfiere el dinero de tu cuenta a la suya; nunca en efectivo.
4. Presenta el impuesto en los 30 días hábiles siguientes, aunque salga a pagar cero, y guarda los justificantes.

Si vas a ayudar a tu hijo con una cantidad importante, o te estás planteando donarle un inmueble, puedes contarnos tu caso sobre donaciones de padres a hijos: te ponemos en contacto con un abogado o asesor especialista que calculará el coste con la normativa de tu comunidad antes de que firmes. Y si lo que buscas es ordenar todo tu patrimonio a largo plazo, te encaja mejor una asesoría patrimonial.

Preguntas frecuentes

¿Cuánto dinero pueden darme mis padres sin declarar?

Ninguna cantidad está libre de declarar por ley: toda donación se presenta en el impuesto en 30 días hábiles, aunque la cuota salga a cero por una bonificación autonómica. Solo quedan al margen, en la práctica, los gastos de manutención y los regalos de costumbre de importe moderado.

¿Puedo dividir la donación en varias transferencias para pagar menos?

No sirve para bajar el tipo: las donaciones del mismo donante al mismo donatario en un plazo de tres años se suman como si fueran una sola para calcular el impuesto. Y cada entrega debe declararse en su propio plazo.

¿El padre que dona dinero paga algún impuesto?

No paga el impuesto de donaciones, que corresponde al hijo, ni tributa en el IRPF por donar dinero. Si dona un inmueble o acciones que han subido de valor, sí puede tener una ganancia patrimonial en su declaración de la renta.

¿Qué normativa se aplica si mi hijo vive en otra comunidad autónoma?

En una donación de dinero se aplica, en general, la de la comunidad donde el hijo ha tenido su residencia habitual durante más días de los últimos cinco años, no la de los padres. Si se dona un inmueble, manda la comunidad donde está situado.